글로벌 세금 규제 및 개인 정보 보호의 균형은 누구입니까? —— 벨기에의 "우발적 인 실시간 바카라 사이트인"에서 FATCA Data Exchange 사례를 예로 들어보세요

높은 순자산 가치는 개인 정보 정보 및 권리 손상에 대한 광범위한 우려를 가지고 있지만, 최근 세금 감독은 최근 몇 년 동안 점차 강화되고 강화되었습니다. 외국 계정 세금 준수 법 (FATCA)은 대표 세금 징수 및 관리 법안입니다. 실시간 바카라 사이트은 자체 일방적 인 FATCA 법률 및 법 집행을 사용하여 "세금 규제"및 "개인 정보 보호"의 균형을 오랫동안 전자에게 기울여서 실시간 바카라 사이트 납세자들이 비 US 금융 기관 및 해외 투자 도구를 사용하여 실시간 바카라 사이트 세금을 피하는 것을 방지했습니다.

2023 년 5 월 24 일, 벨기에 데이터 보호국은 중요한 판결을 발행했습니다.FATCA를 기반으로 한 "예상치 못한 실시간 바카라 사이트"금융 계정 데이터를 현지 금융 규제 당국의 양도는 EU 일반 데이터 보호 규정 (GDPR)을 위반하고 금지되어야한다고 지적합니다.[1]이 기사는이 상징적 인 사례의 핵심 내용을 분류하고 관련된 개인 부 및 개인 정보 보호 문제에 대한 간단한 법적 분석을 목표로합니다.

(i) "선천적 시민권"이 가져온 세금 부담

실시간 바카라 사이트은 오랜 전통이 "Birthright Citizenship"을 가지고 있습니다. 실시간 바카라 사이트 헌법 14 차 개정안 및 제 301 조, 제 301 조 이민 및 국적법 제 301 조에 따라[2]"실시간 바카라 사이트과 그의 관할 구역에서 태어난 사람은 실시간 바카라 사이트 시민입니다." 실제로, 어떤 사람들은 출생으로 실시간 바카라 사이트 시민권을 얻었지만 실시간 바카라 사이트과 약간의 관계는 없거나 거의 없습니다. 그들 대부분은 출생 직후에 실시간 바카라 사이트을 떠나 광범위한 해외 실시간 바카라 사이트인 그룹을 만듭니다.

세금 징수 및 관리 측면에서 주류 선진국에서 일반적으로 사용되는 거주 권리의 과세 원칙과 달리 실시간 바카라 사이트은 시민권 기반 과세 원칙을 유지하는 소수의 국가 중 하나입니다. 실시간 바카라 사이트 내부 과세법 (§7701-A-30)의 관련 조항에 따라[3]세법의 의미에서 "실시간 바카라 사이트인"에는 실시간 바카라 사이트 시민 (시민) 및 실시간 바카라 사이트 거주자 (거주자)가 포함되며, 이는 해외 실시간 바카라 사이트인이 자격을 갖춘 납세자임을 의미합니다. 2010 년에 실시간 바카라 사이트 의회는 FATCA를 공표하여 해외 실시간 바카라 사이트인과 외국 금융 기관이 세금 징수와 관리 간의 모순을 어느 정도까지도 세금 목적으로 내부 수익 서비스 ( "IRS")에보고해야한다고 규정했습니다.

원주민에 대한 해외 실시간 바카라 사이트인은 문화 및 규제 인정이 부족합니다.[4]FATCA는 어려운 문제를 남겼습니다. 약한 연결된 "모국"에 개인 정보 보호 권리를 양도하고 세금을 지불하거나 적극적으로 실시간 바카라 사이트 국적을 포기하고 상당한 다큐멘터리 비용과 복잡한 법적 절차를 부담합니다. FATCA의 압력에 따라 점점 더 많은 해외 ​​실시간 바카라 사이트인들이 국적의 비자발적 본질을 강조하기 위해 "우발적 인 실시간 바카라 사이트인"이라고 부릅니다.

보리스 존슨 전 영국 총리는 아마도 가장 잘 알려진 실시간 바카라 사이트인 일 것입니다. 그는 1964 년 뉴욕에서 태어나 5 세의 나이에 영국으로 이사했습니다. 영국 언론 보도에 따르면, 존슨 씨는 2015 년 런던에서 집을 팔 때 실시간 바카라 사이트 세금 법안을 받았습니다.[5]U.S. 정부 정보는 그가 2016 년에 실시간 바카라 사이트 시민권을 포기한 것으로 나타났습니다[6]-강력한 FATCA 법 집행 기관에 따라 "실시간 바카라 사이트 시민권 포기"는 직접적이고 약간 무력한 방법입니다.

(ii) Fabien Lehagre와 실시간 바카라 사이트 사고 협회

1986 년 실시간 바카라 사이트에서 태어난 Fabien Lehagre도 전형적인 우발적 인 실시간 바카라 사이트인입니다. 2 세의 나이에 Lehagre는 아버지와 함께 프랑스로 이사하여 자신을 프랑스 인으로 간주했습니다. 2014 년 Lehagre는 납세자 신분증을 제공하라는 은행 문서를 받았으며 출생시 실시간 바카라 사이트 시민권을 얻었으며 IRS에 소득을 선언하고 실시간 바카라 사이트 세금 수집 및 관리법을 준수해야한다는 것을 알게되었습니다.

Lehagre는 다른 행동을 취했습니다. 2017 년에는 비영리 단체를 설립했습니다.우발적 인 실시간 바카라 사이트인 협회 ( "AAA"). 이 조직의 목적은 "실시간 바카라 사이트 외부에 사는 자연계 실시간 바카라 사이트인의 이익을 방어하고 실시간 바카라 사이트의 외계 법적 권리의 성격으로 인한 부정적인 영향을 방지하는 것입니다."[7]FATCA의 도전은 AAA가 대표하는 예상치 못한 실시간 바카라 사이트 비영리 단체의 핵심 요구 중 하나가되었습니다. 이것은 어려운 길이 될 운명입니다 :

• Deegan v. Canada (Attorney General) 사례 : 2014 년 이후, 캐나다에 예상치 못한 실시간 바카라 사이트인이 캐나다 법무 장관 (동시에 법무 장관)과 세금 장관을 고소하여 법원이 2019 년 캐나다 연방 법원에 의해 거부 된 헌법 검토를 요구했습니다.[8]

• Crawford et al. v. 실시간 바카라 사이트 재무부 et al. 사례 : 2017 년, 실시간 바카라 사이트 항소 법원은 켄터키 상원 의원 폴 폴과 해외 실시간 바카라 사이트인들의 반대파 주장을 기각 한 하급 지방 법원의 판결을 확인했습니다. 2018 년 4 월, 실시간 바카라 사이트 대법원은 Rand Paul과 다른 사람들의 항소를 듣기를 거부했습니다.[9]

• 2019 년에 AAA는 프랑스 국무위원회에 불만을 제기하여 FATCA를 이행하기 위해 프랑스와 실시간 바카라 사이트 사이에 서명 된 정부 간 협약 (IGA)의 합법성에 도전하려고 노력했습니다. 프랑스 국무원은 IGA가 "창조의 목적과 일치하지 않는 방식으로 개인 데이터 나 개인 정보 보호 권리를 위반하지 않았다고 믿고있다. AAA의 반 파트카 항소는 다시 한 번 해고되었습니다.[10]

(i) GDPR이 가져온 전환점

2018 년 5 월, GDPR은 공식적으로 발효되어 EU의 데이터 및 개인 정보 보호 수준을 전례없는 표준으로 높였습니다. GDPR은 다음과 같은 개인 정보 보호를위한 일련의 광범위한 기본 원칙을 설립했습니다.

• 데이터를 합법적이고 공정하며 투명한 방식으로 처리해야합니다.

• 구체적이고 명확하고 법적 목적으로 데이터를 수집 한 후 위의 목적을 충족하지 않는 방식으로 추가 처리는 금지됩니다 (목적의 제한 원칙)

• 데이터 처리는 목표 달성 필요성 (데이터 최소화 원리);

• 개인 데이터가 무단, 불법적 인 처리, 우발적 손실, 손실 또는 손상을 피하기 위해 적절한 기술 또는 조직 측정을 사용하여 개인 데이터가 적당하고 안전한 방식으로 처리되도록하십시오.

• 또한 GDPR은 국경 간 데이터 전송에 대한 엄격한 제한을 부과했습니다. 충분한 보호 조치를 취하는 경우에만 개인 정보를 EU 외부에서 전송할 수 있습니다.

GDPR은 FATCA 방어에 대한 또 다른 실현 가능한 접근법을 제공하는 것으로 보입니다. 2020 년 말에 AAA의 벨기에 지점과 실시간 바카라 사이트의 이중 국적을 가진 사람은 2020 년 말 일련의 법적 조치의 일환으로 벨기에 데이터 보호 당국 (BDPA)에 FATCA에 따른 실시간 바카라 사이트의 개인 정보의 개인 정보 이전에 대해 불만을 제기했습니다.

(ii) 주요 판결

2023 년 5 월 24 일, BDPA는이 사건의 검토 결과를 발표하고 다음 견해를 제시합니다.

• FATCA의 데이터 전송은 목적 제한 원칙을 위반합니다. FATCA의 도입은 그 목적은 국제 세금 규칙을 개선하고 실시간 바카라 사이트 시민의 세금 회피와 싸우는 것이라고 지적했다. BDPA는이 조항에 명확한 데이터 전송 목표가 포함되어 있지 않으며 표현 된 목적을 달성하기 위해 처리 된 데이터가 필요한 정도까지 평가할 수 없다고 생각합니다.

• FATCA의 데이터 전송은 데이터 최소화 원칙과 충돌합니다. BDPA는 세무 당국이 세금 사기와 싸우기 위해 "보편적으로 그리고 무차별 적으로"개인 데이터를 수집해서는 안되며 FATCA가 수집 한 데이터가 "전투 세금 사기"를 다루는 데 필요한 데이터의 범위를 초과한다고 반복했다.

• GDPR 제 96 조는 FATCA에 대한 면제 이유가 될 수 없습니다. 이 조항은 2016 년 5 월 24 일 이전에 개인 데이터를 제 3 국가 또는 국제기구로 이전하는 법적 국제 협약에 대한 특별 면제를 설정하지만,이 조항의 의도는 "국제 협약이 시간이 지남에 따라 GDPR에 위배되는 것을 허용하는 것은 아닙니다."

• FATCA에는 내보낸 개인 데이터가 내부 EU 데이터와 유사한 수준의 보호 수준에서 보호되도록 적절한 보호 조치가 포함되어 있지 않습니다.

위의 이유에 근거하여, BDPA는 61/2023의 판결 번호 61/2023을 만들었으며, FPS 금융 혐의는 벨기에 "예상치 못한 실시간 바카라 사이트"개인 정보를 GDPR을 위반 한 실시간 바카라 사이트 세금 부서에 전송하고 금지되어야한다고 믿는다.

이것은 획기적인 판결입니다.이 경우 원고는 국경 간 세금 징수 및 관리의 합법성에 대한 의문을 피하고 더 이상 민감한 IGA 헌법 문제에 직접적인 이의를 제기하지 않았지만 GDPR을 불러 일으키고보다 구체적인 특권 보호 문제에 대해 다른 접근 방식을 취했습니다. 이것은 FATCA의 구현에 비교적 직접적인 제한적 영향을 미칩니다 -재무 계정 정보를 사용할 수 없으면 국경 간세의 효과가 크게 줄어 듭니다.

(i) AAA

AAA 회장 인 Lehagre는 판결을 승인했다. Lehagre는 EU 회원국이 실시간 바카라 사이트 법률을 준수하기 위해 자신의 법률을 위반했으며 AAA는 벨기에 데이터 보호 기관이 이러한 위반을 중단 할 용기를 갖는 최초의 권한 중 하나가 된 것을 기쁘게 생각합니다.

그러나이 단계적 승리는 AAA 권리 보호 조치의 끝이 아닌 것 같습니다. 이메일에서 Lehagre는 "FATCA 협정이 공식적으로 불법으로 선언 된 것은 이번이 처음입니다 ... AAA는 다른 국가에서 동시에 소송을 수행하여 눈덩이 효과를 유발할 수 있습니다." 벨기에가 EU 회원이자 GDPR 상태라는 점을 감안할 때, AAA는 BDPA 판결이 진행중인 다른 관련 사례에 영향을 미치면서 "타락한 도미노의 첫 번째 조각"이 될 것으로 예상할만한 이유가있는 것 같습니다.

(ii) FPS Finance

2023 년 6 월 피고인 FPS 금융은 BDPA 판결에 항소하기로 결정했습니다. FPS Finance는 벨기에가 실시간 바카라 사이트과의 계약을 준수하지 않으면 국제적 명성이 부딪 칠 수 있다고 생각합니다. 또한 더 이상 상호 계약을 통해 실시간 바카라 사이트에 거주하는 벨기에 시민에 대한 정보를 얻지 못할 수 있습니다.

6 월 28 일,Brussels 항소 법원은 BDPA의 FATCA 금지 명령을 중단하기로 동의합니다.2023 년 11 월 15 일에 공식적으로 사건을들을 계획입니다.[11]이것은 FATCA에 따른 FPS Finance의 예상치 못한 실시간 바카라 사이트 데이터 전송 활동이 법원의 공식 판결 전에 일시적으로 계속되었음을 의미합니다. FPS 금융은이 경우 자체 데이터 규제 기관과 함께하지 않았으며 다른 관점 에서이 경우의 복잡성을 보여주었습니다.

(iii) 실시간 바카라 사이트 세금 징수 및 관리 부서

Bloomberg의 초기 보고서에 따르면, 실시간 바카라 사이트 재무부는 언급을 거부했다. IRS는 즉시 의견 요청에 응답하지 않았습니다.[12]그러나 이론적으로 실시간 바카라 사이트 세금 규제 기관은 다음과 같은이 허점을 채우기 위해 여전히 다양한 조치를 취할 수 있습니다.

• 데이터 방법 수준에서 GDPR의 규제 요구 사항을 완전히 준수하기 위해 FATCA에 따라 전송 된 금융 계정 데이터의 특정 등급, 스크리닝 및 식별을 수행하기 위해 "디지털 필터"를 설정할 수 있습니다.

• US-U.S에 따라 새로운 준수 전송 솔루션을 찾으십시오. 2023 년 7 월 10 일에 적용되는 데이터 개인 정보 보호 프레임 워크;[13]

• 세법 수준에서 예상치 못한 실시간 바카라 사이트인의 세금 감독을 적절히 완화하거나 포기 절차를 단순화 하고이 그룹의 FATCA에 대한 강력한 반대를 완화하고 FATCA 구조의 전반적인 안정성을 보장하여 "병사를 버리고 지휘관을 보호"합니다.

Abstract, 비록 Fatca가 시행 이후에 발생한 가장 강력한 방패를 강타했지만 : European Privacy Law,그러나 FATCA가 전복 될 것이라고 결론을 내리기에는 너무 이르다.

이 사례는 글로벌 세금 감독과 개인 정보 보호의 두 가지 주요 문제를 포함하는 포괄적 인 사례입니다. 결과는 아직 해결되지 않았지만 여전히 우리에게 풍부한 영감을 제공 할 수 있습니다.

신원 계획의 관점에서, 해외 정체성을 얻는 것은 일회성과 완전한 해결책이 아니며, 여전히 "몸 전체를 움직이는"시스템입니다. 이 경우 실시간 바카라 사이트 시민권과 마찬가지로 해외 정체성에 의해 가져온 권리와 의무는 양면 동전과 같으며, 네트 가치가 높은 개인은 이것을 완전히 이해하고 조사해야합니다.

사적 부의 관점에서, 원고는 예상치 못한 실시간 바카라 사이트의 정체성을 사용했으며 관련 GDPR 용어와 함께 일관되게 강한 FATCA에 영리하게 도전했습니다. 앞으로 우리는 GDPR을 포함한 관련 법률의 사용을 추가로 탐색하여 추가 보호를 제공하여 고격한 개인의 재산을 유지하는 효과적인 법적 도구가 될 수 있기를 기대합니다.

데이터 보안의 관점에서,이 사례는 실시간 바카라 사이트-유럽 데이터 보안 마찰에서 중요한 이벤트이기도합니다. Schrems II는 "개인 정보 보호 방패"법률 프레임 워크 (EU-US 개인 정보 보호 방패)를 겪었 기 때문에 유럽-US 대서양 횡단 데이터 전송은 글로벌 데이터 규정 준수에서 가장 어려운 문제 중 하나였습니다. BDPA 가이 사건의 판결을 발표하기 2 일 전 Meta는 12 억 유로를 기록한 후 최대 12 억 유로의 기록을 세웠습니다. 판결.[14]European-US 데이터 전송 메커니즘도 새로운 혁신을 겪고 있습니다. 거시적 관점에서 "국가는 디지털 주권에 대한 인식을 높이고 국경 간 데이터 흐름의 감독을 심화시킵니다","글로벌 세금 징수 및 관리 경향이 있고 세련된 경향"모두 일반적인 트렌드입니다. 두 조수가 서로를 공격 할 수있는 곳은 어디에서 미래를 이끌 것입니까? 더 이상 관찰 할 가치가 있습니다.